avuru
Virements internes : un débit, un crédit, rien de dépensé
Le 5 du mois, 500 € quittent le compte courant pour le livret. Le relevé du compte courant affiche une ligne à −500 €, celui du livret une ligne à +500 €. Chaque relevé, lu seul, est exact. Ce que possède le ménage, lui, n'a pas bougé d'un euro.
Ces deux lignes sont les deux jambes d'un même virement. Un tableur qui empile les exports de deux banques, ou une vue qui réunit tous les comptes, les lit comme deux mouvements indépendants : une sortie de 500 €, rangée avec les dépenses, et une entrée de 500 €, rangée avec les revenus.
La comptabilité nationale donne le cadre. L'Insee définit le taux d'épargne des ménages, dans une définition mise à jour le 28 janvier 2021, comme la part du revenu disponible brut « qui n'est pas utilisée par les ménages en dépense de consommation finale ». L'épargne, c'est donc le revenu moins la consommation. Un virement entre deux comptes du même ménage n'ajoute rien au revenu et n'achète rien. Il ne touche à aucun des deux termes.
Les deux jambes ne portent pas toujours la même date. L'article L133-13 du Code monétaire et financier, en vigueur depuis le 13 janvier 2018, prévoit que le montant est crédité au prestataire du bénéficiaire « au plus tard à la fin du premier jour ouvrable suivant » la réception de l'ordre, avec un jour ouvrable de plus pour un ordre donné sur papier. La page de la Banque de France sur le virement SEPA le résume ainsi : un jour ouvrable au maximum pour un virement SEPA classique.
Entre deux comptes de la même banque, le crédit peut arriver le jour même. Entre deux banques, un ordre passé un vendredi peut n'apparaître sur l'autre relevé qu'après le week-end, et les deux jambes tombent alors à plusieurs jours d'écart.
Un virement interne déplace de l'argent entre deux poches du même ménage : le revenu et la consommation restent exactement où ils étaient.
Compter deux fois les virements : un mois, deux comptes
L'exemple suit un mois ordinaire. Le salaire de 3 500 € arrive sur le compte courant et 2 300 € de dépenses réelles en partent. Le 5, 500 € partent vers le livret. Le 20, 200 € en reviennent, crédités le lendemain sur le compte courant. Tous les montants sont des hypothèses.
| Date | Compte | Opération | Montant | Lecture naïve | Lecture correcte |
|---|---|---|---|---|---|
| 1er | Compte courant | Salaire | +3 500 € | Revenu | Revenu |
| Du 1er au 30 | Compte courant | Dépenses courantes | −2 300 € | Dépense | Dépense |
| 5 | Compte courant | Virement vers le livret | −500 € | Dépense | Virement interne |
| 5 | Livret | Virement depuis le compte courant | +500 € | Revenu | Virement interne |
| 20 | Livret | Virement vers le compte courant | −200 € | Dépense | Virement interne |
| 21 | Compte courant | Virement depuis le livret | +200 € | Revenu | Virement interne |
La lecture naïve range chaque ligne selon son signe. Les quatre lignes de virement deviennent deux revenus et deux dépenses. La lecture correcte les apparie deux à deux et les sort des totaux.
| Total du mois | Lecture naïve | Lecture correcte |
|---|---|---|
| Revenus | 3 500 + 500 + 200 = 4 200 € | 3 500 € |
| Dépenses | 2 300 + 500 + 200 = 3 000 € | 2 300 € |
| Solde | 4 200 − 3 000 = 1 200 € | 3 500 − 2 300 = 1 200 € |
| Taux d'épargne (solde / revenus) | 1 200 / 4 200 = 28,6 % | 1 200 / 3 500 = 34,3 % |
Le solde ne change pas, parce que chaque virement ajoute autant aux revenus qu'aux dépenses. Les comptes le confirment : sur le mois, le compte courant gagne 3 500 − 2 300 − 500 + 200 = 900 €, le livret 500 − 200 = 300 €, soit 1 200 € en tout.
Les totaux bruts, eux, dérivent. Les revenus prennent 700 €, soit 20 % de plus que le salaire. Les dépenses prennent les mêmes 700 €, soit 30,4 % de plus que ce qui a été dépensé. Le taux d'épargne, calculé comme le solde divisé par les revenus, perd 5,7 points, de 34,3 % à 28,6 %.
Le guide sur le taux d'épargne en retient une mesure plus étroite, la part du revenu net investie chaque mois. Elle a le même dénominateur, le revenu net, et 700 € de virements comptés comme revenus la font baisser de la même manière. Une répartition comme la règle 50/30/20 part elle aussi du revenu net : sur 4 200 € au lieu de 3 500 €, chaque enveloppe grossit d'un cinquième.
L'écart grandit avec le nombre de virements. Chaque aller-retour de 500 € ajoute 1 000 € à chaque total : quatre dans le mois en ajoutent 4 000 €, plus que le salaire lui-même.
Comptés comme des mouvements, 500 € et 200 € de virements ajoutent 700 € aux revenus et 700 € aux dépenses, et le taux d'épargne tombe de 34,3 % à 28,6 %.
Suivre plusieurs comptes bancaires : reconnaître les deux jambes
Deux lignes forment en général un virement interne quand elles réunissent cinq traits :
- le même montant, au centime près ;
- des sens opposés, un débit d'un côté et un crédit de l'autre ;
- des dates proches, le jour même ou quelques jours plus tard si un week-end s'intercale ;
- la même devise ;
- une jambe sur chacun des deux comptes, tous deux dans le périmètre suivi.
Le libellé aide parfois, quand il reprend le nom ou l'IBAN de l'autre compte, mais chaque banque rédige le sien. Et chaque trait a ses exceptions.
| Cas | Ce que montrent les relevés | Deux jambes ? | Lecture |
|---|---|---|---|
| Intérêts du livret | Un crédit sur le livret, aucun débit ailleurs | Non | Revenu |
| Frais bancaires | Un débit sur un seul compte | Non | Dépense |
| Prélèvement mensuel d'une carte à débit différé | Un débit sur le compte courant, le solde de la carte remis à zéro | Oui, si la carte est suivie à part | Virement interne ; les achats faits avec la carte sont les dépenses |
| Virement d'un compte en francs suisses vers un compte en euros | Deux montants différents, dans deux devises | Oui, mais les montants ne se répondent pas | Virement interne, sauf la part perdue au change, qui est une dépense |
| Virement vers le compte d'un conjoint ou d'un enfant | Un débit, et un crédit sur un compte hors du périmètre | Non | Sortie d'argent, sauf si ce compte fait partie de la vue |
Les intérêts du livret n'ont pas de jambe en face : la banque les crédite, rien ne quitte un autre compte. C'est un revenu. Les frais bancaires suivent la logique inverse et comptent en dépense.
La carte à débit différé demande plus d'attention. D'après la page de la Banque de France sur la carte de paiement, les opérations y sont « cumulées et débitées de son compte à la date prévue au contrat, généralement en fin de mois ». Quand le relevé de la carte est suivi à part, chaque achat y figure déjà comme dépense, et le prélèvement mensuel ne fait que solder la carte depuis le compte courant. Le compter aussi reviendrait à compter chaque achat deux fois. Quand seul le compte courant est suivi, ce prélèvement est la seule trace des achats, et c'est lui qui porte la dépense, en un seul bloc.
Entre deux devises, le critère du même montant tombe. Un frontalier payé en francs suisses qui vire 1 000 CHF vers son compte en euros voit arriver un montant fixé par le taux de change appliqué et diminué des frais. Converties dans une seule monnaie, les deux jambes ne s'annulent pas. La part qui correspond au taux de référence du jour est un virement interne ; l'écart, fait de frais et de marge de change, est un coût réel.
Enfin, un virement vers le compte d'un conjoint ou d'un enfant n'est pas interne tant que ce compte reste hors de la vue. L'argent quitte le périmètre suivi. Si un compte joint fait partie des comptes additionnés, le virement vers lui redevient interne.
Deux lignes forment un virement interne quand elles se répondent en montant, en sens, en date et en devise, et que les deux comptes appartiennent au périmètre suivi.
Virements en double : ce que le total ne montre pas
L'ordre dans lequel les comptes sont ajoutés ne change rien. Une somme reste une somme, et un virement du compte courant vers le livret s'apparie de la même façon si le livret arrive en premier ou en dernier.
Une période importée deux fois, en revanche, change le résultat. Si deux exports du livret se chevauchent sur une semaine, chaque ligne de cette semaine y figure deux fois. Le débit de 500 € du compte courant trouve alors deux crédits de 500 € en face : un seul s'apparie, l'autre reste compté comme revenu. Si les deux comptes sont importés deux fois, les virements s'apparient encore, mais le salaire et les dépenses de la période sont doublés.
Le solde d'ouverture de chaque compte joue aussi. Si l'historique du compte courant commence en janvier et celui du livret en mars, les virements de janvier et de février vers le livret n'ont pas de jambe en face et redeviennent des dépenses. Ces versements se retrouvent pourtant dans le solde du livret au 1er mars ; si le solde d'ouverture retenu pour le livret ne correspond pas à cette date, le total des comptes s'écarte de ce que disent les relevés.
Reste la fin de mois. Un virement de 500 € ordonné le vendredi 30 peut n'être crédité que le lundi suivant, puisque l'article L133-13 du Code monétaire et financier laisse jusqu'à la fin du premier jour ouvrable suivant. Mois par mois, le premier affiche un débit sans contrepartie, le second un crédit sans origine. Sur les deux mois réunis, tout s'annule ; sur chacun pris seul, l'un semble avoir coûté 500 € de plus et l'autre rapporté 500 € de plus.
Un virement dont une seule jambe entre dans la période ou dans l'historique redevient, dans les totaux, une dépense ou un revenu qui n'a pas eu lieu.
Questions fréquentes
Un virement vers le compte épargne est-il une dépense ?
Non. L'argent reste au ménage, sur un autre compte. Au sens de l'Insee, l'épargne est la part du revenu disponible qui n'est pas consommée ; un virement vers un livret ne consomme rien. Compté comme dépense, il fait baisser le taux d'épargne alors que l'argent vient précisément d'être mis de côté.
Comment ne pas compter deux fois les virements ?
En appariant les deux jambes de chaque virement, le débit sur un compte et le crédit du même montant sur l'autre, à quelques jours d'écart, puis en les sortant des totaux de revenus et de dépenses. Dans l'exemple de ce guide, cet appariement ramène les revenus de 4 200 € à 3 500 € et les dépenses de 3 000 € à 2 300 €.
Le prélèvement d'une carte à débit différé est-il une dépense ?
Cela dépend de ce qui est suivi. Si le relevé de la carte l'est, les achats y sont déjà comptés, et le prélèvement mensuel sur le compte courant n'est qu'un transfert entre le compte et la carte. Si seul le compte courant l'est, le prélèvement est la seule trace de ces achats et porte donc la dépense.
Comment suivre plusieurs comptes bancaires sans doublons ?
En réunissant les relevés de tous les comptes sur une même période, avec pour chacun un solde d'ouverture qui correspond au début de son historique, puis en appariant les virements entre eux. Une période importée deux fois recrée des doublons, et une jambe de virement sans contrepartie, en fin de mois ou avant le début d'un historique, se lit comme une dépense ou un revenu.
Points clés
- Un virement entre deux comptes du même ménage n'est ni une dépense ni un revenu : il ne change ni le revenu disponible ni la consommation.
- Additionnés compte par compte, les virements internes apparaissent deux fois et gonflent revenus et dépenses du même montant, sans changer le solde.
- Dans l'exemple, 700 € de virements font passer les revenus de 3 500 € à 4 200 € et le taux d'épargne de 34,3 % à 28,6 %.
- Les deux jambes se reconnaissent au montant, au sens, à la date, à la devise et à leurs deux comptes, tous deux suivis ; les intérêts, les frais, les virements entre devises et les virements vers le compte d'un tiers font exception.
- Une période importée deux fois, un solde d'ouverture décalé ou un virement à cheval sur deux mois laissent une jambe seule, qui fausse les totaux.